Úgy akart több haszonhoz jutni egy Bács-Kiskun megyei társaság, hogy papíron külföldieknek adta el a járműveket, hogy ezzel csökkentse a befizetendő ÁFA összegét. Ez feltűnt a NAV-nak is, és nemzetközi megkeresés alapján indítottak adóellenőrzést a szakemberek a társaságnál, amely belföldi eladásai mellett nagy összegben állított ki motorkerékpárok értékesítéséről szóló számlákat külföldi magánszemélyeknek is.
Motorvásárlás külföldről – papíron...
Az Európai Közösségen belül, a határon átnyúló ügyleteknél, az eladott áruk bevételének áfáját a vevő szerinti tagállamban kell megfizetni. Ezt a szabályt igyekezett jogtalanul kihasználni a cég, amikor a külföldi eladásokat kiviteli nyilatkozattal, fuvarlevéllel és a külföldi vevők személyi igazolványának másolatával igazolta. A társaság képviselője úgy írta le a történteket, mintha a román vevők személyesen jelentek volna meg az üzletben, ahol kipróbálás után meg is vették a motorkerékpárokat. A tagállami információk ennek ellentmondtak, ugyanis a jelzés szerint a számlákon szereplő magánszemélyek nem ismerték el a motorkerékpár-vásárlást, elmondásuk szerint nem is jártak Magyarországon. A fuvarozó társaság sem állt kapcsolatban a vevőkkel, a fuvarlevelek szerinti szállítások nem történtek meg
– tette közzé a nyomozás eredményeit a NAV.
Az adatok és a társaság nyilatkozata között komoly ellentmondás feszült, ennek feloldásához a revizorok a külföldi társszervektől kértek be további információkat. A válaszból kiderült a csalás: a valódi vevő mindig ugyanaz a román kirakodási címen lakó személy volt, aki végül elismerte, hogy az eladó cég székhelyén személyesen adta le az e-mailes megrendelést , és ő fizette ki a motorok ellenértékét is, készpénzben . Ez az ügylet azonban nem felel meg az említett közösségi szabálynak, ebben az esetben ugyanis az eladónak Magyarországon kell bevallania és megfizetnie az áfát.
Mi az a feltételes adóbírság?
Talán furcsán hangzik, de a feltételes adóbírság lényegében egy kedvezmény, mely azt jelenti, hogy meghatározott feltétel teljesítése esetén az adózó mentesül a kiszabott bírság ötven százalékának megfizetése alól. A kedvezmény érvényesítésének két feltétele van, melyeknek együttesen kell megvalósulniuk. Az egyik feltétel az elsőfokú határozat elleni fellebbezési jogról történő lemondás, míg a másik az előírt adókülönbözet esedékességig történő megfizetése.
Az adóhatóságok együttműködésével feltárt tényeket a társaság nem vitatta, hanem lemondva fellebbezési jogáról a feltételes adóbírság kedvezményével élt és több mint 7 millió forint adót fizetett be az állami költségvetésbe – áll a szervezet közösségimédia-bejegyzésében.